Содержание статьи:
- 1 Основные моменты2 Правила заполнения3 Раздел 14 Раздел 25 Сроки и ответственность6 Практические советы7 Итоги
Как правильно заполнить 6 НДФЛ за полугодие должен знать каждый бухгалтер, так как несвоевременная или некорректно сданная отчетность повлечет за собой штрафные санкции и проверки на предприятии.
При этом данная форма отчетности имеет ряд спорных моментов, на которые очень важно обращать внимание при заполнении бланка. Прежде всего стоит обратить внимание, что форма включает в себя два раздела – Раздел 1 является итоговым, а Раздел 2 – отчетным только за этот квартал.
Стоит сразу оговорить, что отчетность не дублируется. Подав форму за полугодие, уже не нужно сдавать отдельный бланк за второй квартал этого календарного года.
Основные моменты
Итак, прежде всего стоит отметить, что данная отчетность подается абсолютно всеми предприятиями, имеющими наемных работников. При этом организации, численность которых превышает 25 человек, должны в обязательном порядке сдавать данную отчетность исключительно в электронной форме.
Помимо этого стоит помнить, что даже если хотя бы один раз за весь календарный год была выплачена зарплата сотруднику, то это должно отображаться в отчетности на протяжении всего отчетного периода, даже если деятельность больше не ведется. В таком случае эти данные будут отображены в Разделе 1, а в Разделе 2 в графах доходов и удержаний будут стоять «0».
Отчетность предприниматель может сдавать и не лично. Он может отправить ее по почте (но тогда обязательно должны быть нотариально заверены все документы) заказным письмом с описью. Кроме того можно выдать доверенность любому физическому лицу.
Но при этом все же рекомендуется сдавать отчет в ИФНС лично, так как, если будут обнаружены ошибки, то их сразу же можно будет исправить.
Правила заполнения
Форма 6 НДФЛ за полугодие имеет некоторые основные правила заполнения, а именно:
-
титульный лист заполняется в стандартной форме, с указанием основных данных предпринимателя и его контактов;
правила заполнения являются стандартными с учетом того, что в первом разделе должны отображаться показатели за все полугодие;
если же были выплачены отпускные или больничный, то здесь будет разнится в датах: датой фактической выплаты будет тот день, когда сумма была перечислена на счет сотруднику, а вот датой удержания будет следующий после этого день, а вот перечислена в бюджет данная сумма должна быть в последний день этого месяца;
в случае, если человек был уволен, то в документах отображается дата фактического перечисления ему расчета.
Пример заполнения Титульного листа
Раздел 1
Данный раздел показателей заполняется нарастающим итогом за все первое полугодие. При этом в начале указываются отдельно суммы по каждой налоговой ставке, а затем уже они суммируются и указывается итоговая сумма всех доходов и всех удержаний. Бланков по данному разделу должно заполняться столько, сколько требуется для отображения абсолютно всех налоговых ставок. Если же, к примеру, человек получил гражданство и предоставил документы, что теперь должен платить налог не 30%, а 13%, то это не считается ошибок. Просто после подачи всех документов в ИФНС он будет иметь право на налоговый возврат.
Раздел 2
Раздел 2 заполняется по итогам второго квартала. Там указываются все начисленные суммы и удержания, а также даты, когда сумма была выплачена, когда из нее произвели удержания и когда их перечислили в бюджет государства. При этом стоит отметить, что в идеале перечисления должны произойти на следующий день после выплаты дохода.
Все даты в данном разделе должны соответствовать хронологии. Проще говоря, они должны идти по нарастанию. Если, к примеру, дата в строке 120 будет более ранней, чем в строке 100 – это явно будет ошибкой.
Пример заполнения формы 6 НДФЛ
Сроки и ответственность
В 2016 году форма 6 НДФЛ за полугодие должна была быть сдана до 1 августа. За каждый месяц просрочки предприятию придется уплатить штраф 1000 руб. Если период просрочки меньше, то штраф все равно будет как за полный месяц. Помимо этого за каждый некорректно заполненный бланк штраф начисляется в размере 500 руб.
При этом, если последний день сдачи отчета выпал на праздник или выходной, то в первый рабочий день после этого еще допускается сдача без штрафов.
Практические советы
Опытные бухгалтера, работающие в данной сфере не один год, имеют свои секреты, как всегда обезопасить себя от лишних вопросов со стороны налогового инспектора:
-
Согласно НК, предприятия, не имеющие наемных работников или не ведущие деятельность в этом календарном году, имеют право не сдавать нулевую форму отчетности. Но, чтобы не иметь в дальнейшим никаких спорных ситуаций, все же настоятельно рекомендуется сдавать форму 6 НДФЛс нулевыми показателями либо же хотя бы направить пояснительное письмо, по какой причине отчетность не была предоставлена.
Даже если численность предприятия менее 25 человек лучше всего сдавать отчетность в любом случае в электронной форме. Дело в том, что данные программы позволяют проверить себя, а также автоматически проставляют данные, которые могут быть рассчитаны на основе ранее введенных показателей – это помогает дополнительно обезопасить себя от ошибок, допущенных в процессе подсчета, а также минимизировать затраченные на заполнение усилия.
Если человек ранее уволился, а потом вновь был принят на работу в этом же году, то его не стоит повторно показывать в количество сотрудников – его указывают только 1 раз!
Не нужно откладывать подачу отчетности на последний день! В случае, если будут выявлены ошибки, ее вернут и не примут пока они не будут устранены и в таком случае бухгалтер явно не успеет в установленный срок. Поэтому лучше всего перестраховаться и придти в Налоговую заранее.
Сейчас существует много программ, предлагаемых самой же ФНС, позволяющих перепроверить себя и убедиться в отсутствии хотя бы элементарных ошибок. Это помогает существенно облегчить работу.
Фото бухгалтера
Итоги
Подводя итоги, стоит еще раз отметить, что при подаче отчетности стоит прежде всего строго руководствоваться нормативными документами, а также советами опытных бухгалтеров и тогда удастся избежать множества ошибок. Если же все же остались какие-то спорные моменты, то лучше сразу обратиться за помощью, чем допустить в отчете множество ошибок.
Источник: