Как рассчитать НДС к уплате

Содержание статьи:

    1 Определим НДС к начислению2 НДС к вычету3 Определим сумму к НДС к уплате4 Учет НДС в хозяйственных операциях5 Формула расчета НДС

Как рассчитать НДС к уплате? Такой вопрос возникает у большой половины предпринимателей нашей страны, причем как минимум 4 раза в год. НДС – это налог на добавленную стоимость, который составляет 0, 10 или 18%. Причем его выплата в бюджете достигает до 30% от всей суммы.

Как правило на предприятии вычисляют НДС к уплате, по итогам каждого месяца. Причем для того чтобы произвести расчеты необходимо вычислить сумму к начислению НДС и сумму к выплате. С другой стороны, расчет ставки налога происходит поквартально.

Но и для этого понадобиться определенные навыки и знания, ведь с учетом последних изменений в законодательстве, неправильная подача бланка НДС приводит к существенным штрафным санкциям.

Определим НДС к начислению

Итак, первым этапом вычисления НДС к уплате является определение налога к начислению.

Для этого необходимо вычислить сумму, вырученную компанией за весь период от продажи товаров или услуг. Для этого необходимо найти произведения стоимости товара и налоговой ставки. Согласно НК РФ, ставка в нашей стране может равняться 0, 10 или 18 % от стоимости товара или услуги. Разница между ставками будет зависеть от многих факторов, об этом поговорим позже.

НДС к вычету

Следующим этапом является определение НДС к вычету. Другими словами, это сумма налога уплаченной компанией при покупке товаров у поставщиков или подрядчиков. Для этого необходимо найти частное между ставкой налога и суммой ставки налога и единицы. Полученное число необходимо перемножить со стоимостью товара.

Однако, данный показатель необходимо просчитывать только при контроле фирмы-партнера или потери документов. Ведь, как правило данный показатель представлен в счете.

Определим сумму к НДС к уплате

Заключительным этапом является определение налога на добавленную стоимость к уплате. Для этого необходимо найти разность налога к начислению и налога к выплате.

Если результат будет отрицательным, это означает что бюджет должен предприятию, а значит в следующем квартале, компания выплатит налога меньше. При этом, отрицательный НДС к уплате не освобождает от подачи декларации.

Схема

Учет НДС в хозяйственных операциях

    Пример из жизни.

Компания «Мир мебели» за 2 квартал 2016 года реализовала продукции на 10 000 000. При этом, потратив на закупку товара 260 000 рублей в том числе НДС.

    НДС к начислению 10 000 000 * 18% = 1 800 000
    НДС к выплате 260 000 (0,18/(1+0,18)) = 39 661 рублей
    НДС к уплате 1 800 000 – 39 661 = 1 760 339 рублей.

Таким образом, получаем, что для быстрого просчета НДС в конце месяца необходимо вести книгу продаж и книгу покупок, где четко фиксируется сумма НДС.

Формула расчета НДС

Формула расчета НДС

    От чего зависит налоговая ставка.

Итак, как было отмечено ранее ставка налога на добавленную стоимость товаров нашей стране как правила равняется 18%. Однако существует моменты, когда ставка может сократиться до 10 или вовсе до 0.

    Ставка 0%.

Налог на добавленную стоимость не уплачивается в бюджет, когда фирма реализует товары на экспорт. В таком случае иностранная фирма не уплачивает НДС своим партнерам, а значит и фирма-экспортер не платит налог с данных проданных товаров.

С другой же стороны применяя ставку 0% к реализуемым товарам, не освобождает компанию от уплаты налога на добавленную стоимость при приобретении продукции у поставщиков.

При этом, применить ставку 0% можно только при условии, что компания экспортер собрала и предъявила все необходимые документы. НА сбор и подачу документов отводиться до полугода с момента сделки. Весь перечень необходимых документов представлен в НК РФ.

В обратном случае, компания должна будет уплатить налог в бюджет по ставкам 18 или 10% в установленный срок.

Также следует отметить, что компания экспортер выставляет счет-фактуру своим иностранным клиентам, в соответствии с правилами ведения бухгалтерской отчетности. При этом в графе НДС будет отмечено 0%.

Не стоит и упускать тот факт, что реализация товаров внутри страны также возможно по ставке в 0%. Такие товары относятся к специальной группе. С полным перечнем особых товаров можно ознакомиться в статье № 164 НК.

    Ставка 10%

Такая ставка предназначена для реализации социально значимых товаров народного потребления.

Традиционно полный перечень товаров можно найти в Налоговом кодексе РФ, а именно в пункте 2 14 статьи.

К такому товару относят:

    Продовольственные товары первой необходимости (соль, сахар, масло (в том числе растительное и маргарин), хлеб, мука)
    Комбикорма;
    Морепродукты и рыба (в данном разделе есть исключения)
    Детские товары (одежда, товары для новорожденных, некоторые школьные принадлежности)
    Детские кровати;
    Подгузники.
    И пр.

    18 %

Все товары, не вошедшие не в одну из вышеуказанных категорий, реализуются по ставке в 18%.

Выводы и советы для бухгалтерии:

    Следует вести дневники продаж и покупок с отдельной выделенной графой для НДС. Так будет легче просчитывать налог перед сдачей отчетности.
    Отёчность сдаем 4 раза в год, каждого 20 числа месяца следующим за окончанием квартала.

В 2015 году подача документов претерпела изменения, теперь декларация сдается до 25 числа.

Памятка

    Несмотря на сдачу отчетности раз в квартал, уплата налога происходит каждый месяц.
    Для того чтобы уплатить налог на добавленную стоимость необходимо просчитать сумму налога за предыдущий квартал разбить на 3 части и уплачивать соответственно 13 части налога.
    В нашей стране существует 3 варианта НДС – 0, 10 и 18%. Как правило везде используется ставка в 18%. Сниженные ставки подразумевает под собой определенные условия.
    При выборе ставки необходимо обратиться к НК РФ. Ведь за неправильную подачу или уплату налога грозит штраф.
    Для того чтобы воспользоваться ставкой в 0% необходимо собрать соответствующие документы.
    НДС = НБ + ставка/100%.

Где НБ – это налоговая база или стоимость товара, работ или услуги.

Источник: cryptopilot.ru

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий