Любая организация обязана регулярно отсчитываться о своих доходах и оплачивать в бюджет соответствующие налоги.
На сегодняшний день организации могут выбрать, работать им по общей системе налогообложения или перейти на упрощенную. При выборе «упрощенки» с предприятия снимается обязанность платить налог на прибыль. Этот налог заменяется единым платежом.
В случае, если компания выбрала общую систему налогообложения, оплаты налога на прибыль избежать не удастся. Очень важно следить, чтобы бухгалтер правильно рассчитывал суммы налогов и платежей, соблюдал все установленные законом сроки. Несвоевременная оплата налога может повлечь за собой начисление пени или штрафов.
Каждый налог обладает своими особенностями, о которых нужно помнить. Одним из самых сложных можно назвать налог на прибыль.
Советы по расчету налога
Важно помнить, что сумма налога на прибыль обязательно должна отражаться в бухгалтерском учете организации. Это позволит точно просчитать прибыль и убытки, тем самым определив рентабельность бизнеса. В свою очередь такой анализ позволит определить направление, по которому предприятию в дальнейшем выгодно работать. Кроме того, все финансовые операции необходимо упорядочивать, составляя отчет о деятельности предприятия.
При расчете налога на прибыль организации лучше всего воспользоваться определенным алгоритмом.
В первую очередь необходимо начислить налог на прибыль. В бухгалтерии эта операция часто встречается под строчкой «Условный доход/расход по налогу на прибыль». Эти расчеты помогут вычислить точные налоговые суммы. Также при помощи условного дохода можно сделать вывод, какую прибыль получила организация за расчетный период.
Рассчитывая сумму прибыли, необходимо вычесть все расходы, связанные с деятельностью организации.
Следующий этап – определение налога на прибыль. Рассчитать эту сумму необходимо с учетом положений налогового кодекса. Перед этим следует подвести итоги деятельности за отчетный период.
Налоговый кодекс дает право на вычет налога на прибыль у многих организаций. Подавать отчетность следует по специальной форме.
Чистая прибыль компании
Еще одно понятие, необходимое для корректного учета бизнеса и рентабельности организации – чистая прибыль компании. Эта цифра рассчитывается с учетом затрат на рекламу, на производство, реализацию товаров и услуг. После следует высчитать процент прибыли из полученной суммы.
Эти расчеты помогут определиться, насколько верно подобрана система учета в организации. В дальнейшем это поможет рационально спланировать бюджет на будущий период.
Расчет налога на прибыль с 2013 года
В налоговый кодекс Российской Федерации регулярно вносятся изменения. Порой даже очень опытному бухгалтеру сложно уследить, какие правила введены по исчислению тех или иных платежей.
В частности, для расчета налога на прибыль изменилась максимально допустимая величина базы, применяемой для начисления страховых взносов. Если раньше эта сумма составляла 512 тысяч рублей, начиная с 2013 года она равняется 568 тысячам рублей.
Более значимые изменения коснулись расчета расходов по начислению амортизации. Если в 2012 году сумма начислялась в тот день, когда документально основные средства вводились в работу на организации, то в 2013 году действует иная схема. Теперь начислять амортизацию следует только в начале месяца, следующего за тем, в котором объекты ввели в эксплуатацию. Вместе с тем, не важно, в каком месяце были поданы документы на государственную регистрацию.
Изменения также коснулись резерва сомнительных долгов. Как правило, под сомнительным долгом понимают своевременно непогашенную дебиторскую задолженность, по которой нет какого-либо обеспечения. Сомнительный долг со временем может превратиться в безнадежный. Это происходит в том случае, если предприятие-должник официально объявило о прекращении своей деятельности. С 2013 года безнадежными стали признавать долги, если было вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с тем, что нет возможности определить местонахождения должника или у должника нет имущества, которое может быть использовано в качестве залога.
Ликвидация организации
В случае, если организация планирует прекращать деятельность, необходимо сообщить о факте ликвидации в налоговые органы. Делать это следует в текущем отчетном периоде. Если у организации остается другое подразделение, все документы для оплаты налога на прибыль передаются в него через налоговые органы.
В случае возникновения спорных вопросов при расчете налога на прибыль всегда можно обратиться за консультацией в налоговые органы.
Источник: